Kira penjimatan projek dan pengurangan permintaan puncak anda
Kira ROISyarikat Malaysia mungkin mempunyai isu elaun modal dan GITA yang berasingan apabila memasang solar. Kelayakan, perbelanjaan yang layak, had pendapatan statutori, masa dan kadar cukai terpakai menentukan hasilnya. Panduan ini membezakan konsep tersebut dan menandakan perkara yang perlu disahkan oleh LHDN, MGTC serta penasihat cukai.
Di bawah Jadual 3 Akta Cukai Pendapatan 1967, sistem fotovoltaik solar (PV) diklasifikasikan sebagai "Loji & Jentera" — kategori aset tetap yang layak yang boleh disusut nilai oleh syarikat untuk tujuan cukai melalui Elaun Modal (CA). Tidak seperti susut nilai perakaunan (yang mengikut piawaian perakaunan), CA mengikut kadar tertentu yang ditetapkan oleh LHDN tanpa mengira jangka hayat sebenar.
Penting: CA bukan geran. Ia mengurangkan pendapatan bercukai anda — jadi penjimatan tunai sebenar bergantung pada kadar cukai korporat anda (17% untuk PKS berpendapatan di bawah RM600K, atau 24% untuk syarikat yang lebih besar).
GITA ialah insentif berasingan untuk pelaburan teknologi hijau yang layak. Kategori aset, pensijilan, pemohon, masa dan peraturan pendapatan statutori hendaklah disemak dengan panduan MGTC semasa sebelum sebarang peratus dianggap sebagai manfaat tunai.
Untuk syarikat yang membeli aset hijau yang layak untuk penggunaan sendiri (cth: panel solar di kilang sendiri). Dikenakan kepada syarikat pembeli. Ini adalah laluan paling biasa untuk solar B2B.
Untuk syarikat yang menyediakan perkhidmatan atau produk teknologi hijau yang layak kepada pihak ketiga. Boleh dikenakan kepada pembangun solar atau ESCO yang menjual penyelesaian teknologi hijau.
GITA ditadbir oleh MGTC (Perbadanan Teknologi Hijau & Perubahan Iklim Malaysia). Peralatan mesti membawa Tanda MyHIJAU untuk layak. Semua panel dan penyongsang yang dibekalkan Trexon adalah bersijil MyHIJAU.
Masukkan kos sistem dan kadar cukai korporat anda untuk melihat penjimatan cukai CA + GITA gabungan dan tempoh bayar balik efektif.
* Penjimatan tenaga berdasarkan tarif komersial purata RM0.35/kWh dan 4.5 jam puncak cahaya matahari/hari. Penjimatan cukai adalah anggaran — jumlah sebenar bergantung pada pendapatan statutori syarikat dan kedudukan cukai anda. Rujuk agen cukai untuk pengiraan tepat.
Berdasarkan sistem solar RM200,000. Tahun 1 menggabungkan Elaun Awal (20%) dan Elaun Tahunan (14%) = 34% jumlah. Tahun berikutnya menuntut 14% setiap tahun sehingga kos penuh dihapus kira.
| Tahun | Elaun Awal | Elaun Tahunan | Jumlah CA | Cukai Jimat (24%) |
|---|---|---|---|---|
| Tahun 1(IA + AA) | RM 40,000 | RM 28,000 | RM 68,000 | RM 16,320 |
| Tahun 2 | — | RM 28,000 | RM 28,000 | RM 6,720 |
| Tahun 3 | — | RM 28,000 | RM 28,000 | RM 6,720 |
| Tahun 4 | — | RM 28,000 | RM 28,000 | RM 6,720 |
| Tahun 5 | — | RM 28,000 | RM 28,000 | RM 6,720 |
| Tahun 6 | — | RM 20,000 | RM 20,000 | RM 4,800 |
| Jumlah | RM 40,000 | RM 160,000 | RM 200,000 | RM 48,000 |
Tuntutan CA setiap tahun (asas RM200,000)
CA dituntut setiap tahun dalam penyata cukai pendapatan syarikat anda (Borang C) yang difailkan dengan LHDN. Agen cukai anda akan menyertakan Jadual Elaun Modal yang menyenaraikan aset solar, tarikh pembelian, kos, kadar IA/AA, dan CA kumulatif setakat ini. Tiada permohonan LHDN berasingan diperlukan — ia hanya disertakan dalam pemfailan tahunan anda.
Dua skim insentif berasingan wujud untuk solar di Malaysia — satu untuk perniagaan, satu untuk pemilik rumah. Ia tidak boleh digunakan secara silang.
| Faktor | CA + GITA | SolaRIS |
|---|---|---|
| Untuk Siapa | Syarikat (Sdn Bhd / Bhd) | Pemilik rumah individu |
| Cara Dikenakan | Potongan cukai pada Borang C | Rebat tunai melalui SEDA |
| Manfaat Maksimum | Bergantung pada kelayakan dan penggunaan | Semak skim semasa |
| Saiz Sistem | Tiada had (50kWp+ disyorkan) | NEM kediaman sahaja |
| Badan Pemprosesan | LHDN (CA) + MGTC (laluan GITA) | Semak skim semasa |
| Masa Permohonan | CA: bila-bila masa. GITA: sebelum pemasangan | Selepas pemasangan selesai |
| Masa | Sahkan peraturan GITA semasa; CA ikut peraturan pemfailan | Semak skim semasa |
| Dokumentasi | Invois, aset dan bukti skim semasa | Semak skim semasa |
Elaun modal dan GITA mempunyai peraturan kelayakan serta masa yang berasingan. Sahkan saluran pemfailan dan permohonan semasa dengan LHDN, MGTC serta penasihat cukai sebelum pemasangan.
Dapatkan sebutan harga daripada Pembekal Perkhidmatan PV (RPVSP) berdaftar SEDA. Simpan perincian peralatan mengikut model, spesifikasi dan pensijilan; sahkan format permohonan MGTC semasa sebelum memfailkan.
Sahkan laluan permohonan MGTC, masa dan bukti yang diperlukan sebelum pemasangan atau perbelanjaan. Jangan bergantung pada aliran MIDA lama atau menganggap kelayakan retrospektif.
Simpan pengesahan MGTC semasa dan bukti sokongan bersama rekod cukai. Masa pemprosesan dan dokumen tuntutan berbeza mengikut skim dan tidak boleh dijanjikan tanpa panduan bertulis semasa.
Trexon memasang sistem dan menyediakan Laporan Pentauliahan IEC 62446 setelah selesai. Mohon sambungan grid TNB dan pendaftaran SEDA Solar ATAP. Dapatkan dokumentasi pensijilan MyHIJAU untuk semua komponen utama.
Rekodkan sistem solar sebagai aset tetap (Loji & Jentera) dalam Daftar Aset Tetap syarikat anda. Masukkan: tarikh pembelian, nombor invois, kos, kadar IA (20%), kadar AA (14%), dan jangka hayat yang dianggar. Akauntan anda mengendalikan ini.
Setiap tahun, agen cukai anda menyertakan Jadual Elaun Modal dalam pemfailan Borang C syarikat anda dengan LHDN. Tahun 1: IA 20% + AA 14% = 34%. Tahun 2–5: 14% setiap tahun. GITA: elaun 60% offset terhadap 70% pendapatan statutori. Teruskan selama 5 tahun sehingga GITA digunakan sepenuhnya.
Senario pemodelan sahaja: sistem bumbung 100kWp di pengilang hipotesis. Kos sistem, kadar cukai dan penggunaan hendaklah digantikan dengan fakta syarikat yang didokumenkan.
Angka kajian kes adalah ilustrasi berdasarkan parameter projek sebenar. Penjimatan cukai sebenar bergantung pada pendapatan statutori dan kadar cukai yang boleh dikenakan pada syarikat.
Pasukan B2B Trexon boleh menyediakan dokumen ilustrasi; penasihat cukai serta MGTC/LHDN hendaklah mengesahkan tuntutan, jumlah dan saluran permohonan semasa.